Kto má povinnosť podať daňové priznanie za nehnuteľnosť do 31. januára 2025?

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností do 31. januára 2025 má fyzická alebo právnická osoba, ktorá sa stala vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti, ktorá je predmetom dane z nehnuteľností v priebehu roka 2024.

Kedy vzniká táto povinnosť

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností platí pre každého, kto v minulom roku nadobudol nehnuteľnosť alebo nastali zmeny týkajúce sa jeho majetku. Pravidlá pre podanie priznania zostávajú nezmenené aj pre rok 2024.

Daň z nehnuteľností zahŕňa byty, nebytové priestory, stavby a pozemky. Ak ste v uplynulom roku kúpili nehnuteľnosť, priznanie musíte podať do 31. januára 2025 na úrade obce alebo mesta, kde sa daná nehnuteľnosť nachádza.

Pri zmluvnom prevode nie je rozhodujúci dátum podpisu kúpnej zmluvy, ale deň vydania rozhodnutia, ktorým sa vklad vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností povoľuje.

Ak ste napríklad podpísali kúpnu zmluvu na kúpu domu alebo bytu 15.decembra. 2024 a rozhodnutie o povolení vkladu vlastníckeho práva v katastri nehnuteľností bolo vydané až 20.januára 2025, povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností k 31. januáru 2025 vám nevzniká. Priznanie budete povinný podať až do 31. januára 2026.

Kde podať daňové priznanie

Daňové priznanie je potrebné podať na mestskom alebo obecnom úrade podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza, pričom rozhodujúca je lokalita nehnuteľnosti, nie adresa trvalého pobytu vlastníka.

Priznanie môžete podať osobne, poštou, alebo elektronicky prostredníctvom portálu www.esluzbyba.sk (na elektronické podanie je potrebný občiansky preukaz s čipom). Na podanie sa používa predpísané tlačivo spolu s príslušným poučením.

Ak na vašej nehnuteľnosti nenastali žiadne zmeny, obec alebo mesto vám vyrubí daň automaticky na základe predchádzajúceho podania.

Kto vypočíta daň z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľnosti vypočíta obec alebo mesto, v ktorom sa nehnuteľnosť nachádza. Na základe údajov uvedených v podanom daňovom priznaní obec alebo mesto stanoví výšku dane a daňovníkovi zašle rozhodnutie o vyrubení dane. Toto rozhodnutie obsahuje presnú sumu dane, termín splatnosti a detaily pre platbu.

Kto podáva daňové priznanie, ak sú dvaja vlastníci nehnuteľnosti

Ak ste vlastníkom a nehnuteľnosť máte v bezpodielovom spoluvlastníctve ako manželia (v liste vlastníctva je uvedený Váš spoluvlastnícky podiel vo veľkosti  1/1, teda každý z manželov je vlastníkom celku), v tomto prípade podávate len jedno DP. Ak nehnuteľnosť nadobudnete počas manželstva, nemusíte ju mať vždy v bezpodielovom spoluvlastníctve. Táto situácia nastáva hlavne pri dedení a darovaní.

Najbežnejšie situácie, pri ktorých je potrebné podať daňové priznanie

• Kúpa nehnuteľnosti alebo predaj.
• Darovanie nehnuteľnosti alebo jej prijatie ako dar.
• Zdedenie nehnuteľnosti.
• Nadobudnutie nehnuteľnosti dražbou.
• Rozvod spojený s rozhodnutím súdu o majetkovom vysporiadaní, pri ktorom dochádza k zmene spoluvlastníckych podielov na nehnuteľnostiach.
• Získanie stavebného povolenia alebo dodatočného stavebného povolenia (napríklad záhrada sa stáva stavebným pozemkom).
• Získanie kolaudačného rozhodnutia.
• Zmena v užívaní stavby, bytu alebo jeho časti.
• Odstránenie stavby, ak je schválené povolením na búranie a zapísané v katastri.
• Pozemkové úpravy, ktoré vedú k zmene vlastníctva pozemkov.
• Vznik nájomného vzťahu so Slovenským pozemkovým fondom.
• Dlhodobý nájom zapísaný v katastri (minimálne na 5 rokov).
• Zmena výmery parcely alebo iné významné okolnosti, ktoré ovplyvňujú výšku dane z nehnuteľností.

Za aké typy nehnuteľností je potrebné podať daňové priznanie?

Zákon rozdeľuje daň z nehnuteľností na tri hlavné kategórie - daň zo stavieb, daň z bytov a nebytových priestorov v bytovom dome, a daň z pozemkov.

Stavby - sem patria domy, chaty, garáže, humná, menšie stavby ako letné kuchynky, chlievy, drevárne, altánky a podobne.

Byty - ide o byty v bytových domoch a nebytové priestory, napríklad garážové státia v suteréne bytového domu alebo časti bytu, ktoré sa zmenou účelu využívania stali nebytovými priestormi.

Pozemky – zahŕňajú záhrady pri rodinných domoch, záhradky v záhradkárskych osadách, dvory, stavebné parcely, ornú pôdu, trávnaté porasty, lesy, vinice a ďalšie.

Pri dani z nehnuteľností existujú tri typy priznaní

Riadne priznanie: podáva daňovník, ktorý v predchádzajúcom zdaňovacom období nebol evidovaný ako daňovník u správcu dane (v obci).

Čiastkové priznanie - podáva daňovník, ktorý je už evidovaný v obci, ale pribudol mu nový predmet dane (napr. ďalšia nehnuteľnosť). Ak nedošlo k zmenám pri ostatných predmetoch dane, tieto v čiastkovom priznaní neuvádza. Daňovník však môže namiesto toho podať nové riadne priznanie zahŕňajúce všetky predmety dane, či už so zmenami alebo bez nich.

Čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti - podáva daňovník, ktorý je už v obci evidovaný, ale niektorý predmet dane mu ubudol (napr. predal nehnuteľnosť alebo mu zomrel pes). Rovnako ako pri čiastkovom priznaní, ostatné predmety dane, ktoré sa nemenili, sa nemusia uvádzať, ale daňovník môže podať nové riadne priznanie zahŕňajúce všetky predmety dane.
Opravné priznanie - podáva sa, ak daňovník zistí, že jeho podané priznanie (či už riadne, čiastkové alebo na zánik daňovej povinnosti) obsahuje chybu alebo niektoré údaje chýbajú. Toto priznanie je možné podať iba počas lehoty na podanie priznania.

Dodatočné priznanie - podáva sa, ak lehota na podanie priznania alebo opravného priznania už uplynula a daňovník potrebuje zmeniť údaje v už podanom priznaní za konkrétne zdaňovacie obdobie.
Pokuta za nepodanie daňového priznania

Ak nepodáte daňové priznanie včas, teda do 31. januára 2025, alebo naň zabudnete, správca dane má právo uložiť vám pokutu. Výška pokuty sa pohybuje až po sumu zodpovedajúcu výške vyrubenej dane z nehnuteľností, pričom maximálna hranica je stanovená na 3 000 eur. Pokuta nemôže presiahnuť sumu vyrubenej dane z nehnuteľnosti.

TIP OD NÁS: Ak ste si kúpili nový dom alebo byt, je veľmi dôležité myslieť na jeho poistenie. Poistenie nehnuteľnosti vás môže ochrániť pred nepredvídanými udalosťami, ako sú požiare, povodne, krádeže alebo iné poškodenia. Týmto spôsobom zabezpečíte nielen hodnotu vašej nehnuteľnosti, ale aj svoj majetok a investíciu.
Poistenie môže tiež pokryť zodpovednosť za škody spôsobené tretím osobám, čo je v prípade nehod alebo incidentov ďalšia dôležitá ochrana. Preto nezabudnite zabezpečiť svoj nový domov vhodným poistením, ktoré vám poskytne potrebnú istotu a ochranu.

Ak máte akékoľvek otázky ohľadom kvality poistenia vašej nehnuteľnosti, neváhajte nás osloviť na Finančnom Kompase. Naši poistní odborníci vám radi pomôžu nielen s výberom správneho poistenia, ale aj s určením ideálneho rozsahu krytia, ktorý vás ochráni pred všetkými potenciálnymi rizikami.

 
Autor článku: Iveta Hudáková