Daň z motorových vozidiel za rok 2024 je splatná do 31. januára 2025
Zverejnené: 14.01.2025
Platba dane z motorových vozidiel za rok 2024 je splatná do 31. januára 2025. Sadzby sú rovnaké pre celé územie Slovenskej republiky. Za správu dane zodpovedá miestne príslušný daňový úrad, určený podľa miesta podnikateľskej registrácie subjektu.
Ak daňovník v roku 2024 platil štvrťročné alebo mesačné preddavky na daň a zaplatené preddavky sú nižšie ako daň vypočítaná v daňovom priznaní je povinný zaplatiť rozdiel dane v lehote do 31. januára 2025. Daň na úhradu vypočítaná v daňovom priznaní sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur. Ak daňovníkovi vznikol preplatok, pretože zaplatené preddavky na daň sú vyššie ako vypočítaná daň v daňovom priznaní, vzniknutý preplatok sa použije podľa daňového poriadku.
Údaje k platbe daní
Daňovú povinnosť a preddavky na daň je daňovník povinný uhradiť na dani z motorových vozidiel za všetky vozidlá miestne príslušnému správcovi dane v lehote splatnosti na číslo účtu:501163–OUD/8180
a na variabilný symbol:
- daňová povinnosť: VS 1700992024,
- mesačné: VS 1100012025 (január 2025) alebo VS 1100002025 (pre trvalý príkaz na úradu z účtu)
- štvrťročné: VS 1100412025 (I. štvrťrok 2025) alebo VS 1100002025 (pre trvalý príkaz na úhradu z účtu)
Možnosti úhrady dane a preddavkov na daň
Daňovník môže splniť svoju daňovú povinnosť a zaplatiť preddavky na daň buď bezhotovostným prevodom z účtu vedeného u poskytovateľa platobných služieb na príslušný účet správcu dane (platba sa považuje za uskutočnenú dňom odpísania sumy z účtu daňového subjektu alebo inej osoby, ktorá platbu realizovala), alebo v hotovosti prostredníctvom poštového poukazu na príslušný účet správcu dane (za deň platby sa považuje dátum prijatia hotovosti poštou).Vozidlá podliehajúce dani z motorových vozidiel
Daň z motorových vozidiel upravuje zákon č. 361/2014 Z. z.o dani z motorových vozidiel o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej „zákon o dani z motorových vozidiel).Daňou z motorových vozidiel sa zdaňujú motorové a prípojné vozidlá (ďalej „vozidlo“) kategórie:
- L1e až L7e - mopedy, motocykle, trojkolky, štvorkolky,
- - osobný automobil,
- M2 a M3 – autobusy,
- N1 až N3 - nákladné vozidlá,
- O1 až O4 - prípojné vozidlá.
- T, C - kolesové a pásové traktory,
- - prípojné vozidlo za traktor,
- - ťahaný vymeniteľný stroj za T, C,
- - pracovný stroj,
- - snežné skútre,
- - ostatné vozidlá.
Definícia používania vozidla na podnikanie podľa zákona
Podľa § 2 ods. 1 Obchodného zákonníka sa podnikanie chápe ako sústavná činnosť vykonávaná podnikateľom samostatne, vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť, s cieľom dosiahnuť zisk alebo merateľný pozitívny sociálny vplyv, ak ide o hospodársku činnosť registrovaného sociálneho podniku podľa príslušného predpisu.Na účely tohto zákona sa za používanie vozidla na podnikanie považuje:
- reálne využívanie vozidla na podnikateľské účely,
- účtovanie o vozidle podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve,
- vedenie vozidla v daňovej evidencii podľa § 6 ods. 11 zákona č. 595/2003 Z. z.,
- uplatňovanie nákladov súvisiacich s používaním vozidla,
- alebo používanie vozidla na podnikateľské účely podľa § 3 písm. c) až e) zákona.
Vozidlá, ktoré nepodliehajú dani z motorových vozidiel
Dani z motorových vozidiel nepodliehajú vozidlá, ktoré sú explicitne uvedené v zákone o dani z motorových vozidiel, konkrétne:- Vozidlá so zvláštnym evidenčným číslom obsahujúcim písmeno M, H alebo S podľa § 127 ods. 6, 8 a 9 zákona č. 8/2009 Z. z.
- Vozidlá označené v osvedčení o evidencii (časť I alebo II) ako špeciálne vozidlá, ktoré sú určené výlučne na vykonávanie špeciálnych činností bez možnosti prepravy.
- slúži na vykonávanie špeciálnych činností,
- nie je určené na prepravu,
- je v dokladoch evidované ako špeciálne vozidlo (nie ako špeciálne nákladné vozidlo).
Kto je daňovníkom dane z motorových vozidiel
Daňovníkom sa vždy rozumie fyzická alebo právnická osoba, ktorá:- je v osvedčení o evidencii uvedená ako držiteľ vozidla,
- má ako držiteľa vozidla uvedenú svoju organizačnú zložku,
- používa vozidlo, ktorého držiteľ zapísaný v doklade zomrel, zanikol alebo bol zrušený,
- alebo používa vozidlo, ktorého držiteľ zapísaný v doklade ho nepoužíva na podnikanie.
Oslobodenie od dane
Od dane sú oslobodené:- Vozidlá diplomatických misií a konzulárnych úradov, ak je zabezpečená vzájomnosť. Pre uplatnenie oslobodenia musia byť splnené dve podmienky: vozidlo musí patriť diplomatickým misiám alebo konzulárnym úradom a musí existovať vzájomná dohoda. Pre tieto vozidlá sa daňové priznanie nepodáva.
- Záchranné vozidlá, konkrétne vozidlá zdravotnej záchrannej služby, banskej záchrannej služby, horskej záchrannej služby, leteckej záchrannej služby a požiarnej ochrany. Oslobodenie sa uplatňuje v daňovom priznaní.
- Vozidlá osobnej pravidelnej dopravy, ktoré poskytujú prepravu na základe zmluvy o službách vo verejnom záujme. Aj v tomto prípade sa oslobodenie od dane deklaruje v daňovom priznaní.
- Vozidlá využívané výhradne na poľnohospodársku a lesnú výrobu, pri ktorých si daňovník uplatňuje oslobodenie prostredníctvom daňového priznania.
Ročná sadzba dane
Ročná sadzba dane pre vozidlo - motocykel, trojkolka, štvorkolka a osobný automobil:Objem valcov motora v cm3 | Ročná sadzba dane v € | |
nad | do (vrátane) | |
150 | 50 | |
150 | 900 | 62 |
900 | 1 200 | 80 |
1 200 | 1 500 | 115 |
1 500 | 2 000 | 148 |
2 000 | 3 000 | 180 |
3 000 | 218 |
Vozidlá kategórií L, M a N, ktoré sú poháňané výlučne elektrickou energiou (elektromobily), majú nulovú ročnú sadzbu dane.
Úprava ročnej sadzby dane - 50 % zníženie
Ročná sadzba dane, ktorá je upravená podľa mesiaca prvej evidencie vozidla, sa znižuje o 50 % v prípade:- hybridných motorových vozidiel,
- vozidiel s pohonom na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG),
- a vozidiel s pohonom na vodík.
Kedy zaniká daňová povinnosť?
Daňová povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom nastala niektorá z nasledujúcich situácií:Vyradenie vozidla z evidencie vozidiel - vozidlo bolo vyradené alebo dočasne vyradené z evidencie na Slovensku.
Ukončenie alebo prerušenie podnikania - daňovník ukončí alebo preruší podnikateľskú činnosť.
Odcudzenie vozidla - orgán Policajného zboru vydal potvrdenie o odcudzení vozidla.
Zánik daňovníka bez likvidácie - daňovník zanikne bez toho, aby prebehol proces likvidácie.
Prevod držby vozidla - do dokladov vozidla bol zapísaný nový držiteľ vozidla.
Ukončenie použitia vozidla daňovníkom - pri používaní vozidla osobou, ktorá zomrela, zanikla, bola zrušená, alebo nie je podnikateľom (napr. pri prenájme medzi podnikateľom a nepodnikateľom).
Ukončenie použitia vozidla zamestnávateľom - ak zamestnávateľ prestane používať vozidlo.
Ako sa zánik daňovej povinnosti uvádza - daňovník je povinný uviesť zánik daňovej povinnosti vo svojom daňovom priznaní.
Zdroj: Finančná správa Slovenskej republiky
Autor článku: Iveta Hudáková
Finančný Kompas v médiách
Očakáva sa rast cien ...
Slovensko uplynulé dni rieši nefungujúci kataster, ktorý sa dotýka najmä realitného trhu. Ten je síce značne obmedzený, no úplne nezaspal. Aj napriek ...
15.01.2025
Slovensko: Inflácia v roku 2024 ...
Priemerná inflácia na Slovensku v roku 2024 dosiahla 2,8 %, čo je výrazný pokles po dvoch rokoch dvojciferných hodnôt. Hlavným faktorom rastu spotrebiteľských ...
15.01.2025
Nefunkčnosť katastra ovplyvní ...
Slovenský Úrad geodézie, kartografie a katastra sa stal 5. januára terčom kybernetického útoku, v rámci ktorého útočníci zašifrovali časť údajov. ...
15.01.2025
Kataster informoval o útoku ...
Úrad geodézie, kartografie a katastra je od 5. januára nefunkčný kvôli kybernetickému útoku, ktorý vyžaduje výkupné za zablokované dáta. Polícia a ...
09.01.2025
Rodinné rozpočty čakajú zmeny ...
O cenách a našich rozpočtoch, ktoré čakajú viaceré zmeny, sme hovorili s analytikom Matejom Dobišom z finančného kompasu. Je tam ďalších niekoľko faktorov, ...
08.01.2025
Oživenie slovenského bankového ...
„Škaredý“ odvod, vyššia daň z príjmu právnických osôb, ale tiež transakčná daň. Slovenský bankový sektor čelí čoraz väčšiemu tlaku, čo môže v ...
07.01.2025
Kedy začať investovať a koľko? ...
Január býva spojený s bilancovaním uplynulého roka, ale aj plánovaním toho ďalšieho či predsavzatiami. Mnohí v súčasnosti prehodnocujú najmä svoje ...
06.01.2025
Slováci sviatkovali na dlh. ...
Vianoce na pôžičku. Realita viacerých rodín na Slovensku sa najzreteľnejšie prejavuje v novembrových štatistikách o spotrebiteľských úveroch. A tie hovoria ...
01.01.2025
Zatiahne hypotekárny vlak v novom ...
Kým na začiatku roku 2024 bol objem nových hypoték rekordne nízky, na jeho konci sa už objavili prvé náznaky obratu. Svedčia o tom dáta Národnej banky ...
31.12.2024
V roku 2025 zasiahne ľudí ...
Aktuálna vláda je v úrade od jesene 2023 a od prvého okamihu tento kabinet vedel, že bude musieť konsolidovať. Vláda veľmi rýchlo zaviedla napríklad ...
28.12.2024
Väčšina ľudí má finančnú ...
Tento rok sa Slováci pri vianočných nákupoch správali zodpovednejšie, pričom 72 % opýtaných malo po sviatkoch finančnú rezervu. Priemerné náklady na Vianoce ...
25.12.2024
Nové úrokové sadzby zlacňujú ...
Európska centrálna banka znížila úrokové sadzby na 3 %, čo vedie k poklesu úrokov na komerčných hypotékach na Slovensku, čím sa zvyšuje dopyt po ...
22.12.2024
Aký osud čaká naše „železné ...
Ak ste mali na začiatku roka záujem o termínované vklady, no potom ste si to možno kvôli iným povinnostiam odložili na neskôr, premeškali ste tú najlepšiu ...
21.12.2024
Štátnej pomoci s hypotékami ...
Ak navštívite internetovú stránku Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny, ochotný chatbot s tak trochu neoriginálnym menom „Vaša pomocníčka“ vám ...
17.12.2024
UniCredit Bank znižuje úrokové ...
UniCredit Bank upravuje od 16. decembra 2024 úrokové sadzby na hypotekárne úvery. Ponúka niektoré z najvýhodnejších podmienok na trhu. Fixácie na dva a tri roky ...
16.12.2024
Banky sa bijú o klienta. Až dve ...
Banky začali vo veľkom meniť cenníky. Od polovice augusta sa totiž rozbehla vlna zlacňovania, ktorá trvá dodnes. Najnovšie, dvaja veľkí hráči zareagovali na ...
16.12.2024
Lagardová posiela Slovákom skorý ...
Z Nemecka prišla vo štvrtok na Slovensko jedna veľmi pozitívna správa. Šéfka Európskej centrálnej banky Christine Lagardová rozhodla o ďalšom znížení ...
12.12.2024
Temná stránka Vianoc: Pozor na ...
BRATISLAVA - Vianoce sa blížia a pre väčšinu ľudí je to čas pokoja a hojnosti v kruhu rodiny. Pre mnohých však toto obdobie predstavuje stres, najmä z ...
11.12.2024