Zriadenie podnikateľského účtu do 31.3.2025 bude nevyhnutnosťou

Podnikatelia na Slovensku sa musia pripraviť na dôležitú legislatívnu zmenu. Od 31. marca 2025 bude pre všetky fyzické osoby – podnikateľov povinné mať podnikateľský bankový účet. Táto nová požiadavka má za cieľ zvýšiť transparentnosť finančných tokov, zjednodušiť kontrolu daňových úradov a oddeliť osobné financie od podnikateľských.

Prečo je zavedenie podnikateľského účtu povinné?

Doteraz bolo využívanie podnikateľského účtu pre živnostníkov (SZČO) dobrovoľné. Mnohí podnikatelia uprednostňovali správu svojich súkromných aj podnikateľských financií prostredníctvom jedného účtu, čo mohlo spôsobovať nejasnosti pri daňových kontrolách. Nové pravidlá preto zavádzajú povinnosť viesť oddelené účty pre podnikateľské aktivity, čím sa zabezpečí väčšia prehľadnosť a lepšia evidencia finančných tokov.

Transakčná daň

Okrem povinnosti zriadiť si podnikateľský účet budú podnikatelia podliehať novej dani z finančných transakcií. Tá sa bude líšiť v závislosti od typu transakcie:

• Bezhotovostné platby budú zdaňované sadzbou 0,40 % zo zaslanej sumy, pričom maximálna výška dane bude 40 eur.
• Výbery hotovosti budú podliehať vyššej sadzbe, a to 0,8 %, pričom pri nich neexistuje maximálny limit.
• Ročný poplatok za každú platobnú kartu, ktorá bola počas roka aspoň raz použitá, bude vo výške 2 eurá. Samotné platby vykonané týmito kartami však budú od dane oslobodené.

Existujú výnimky z transakčnej dane

Nový zákon stanovuje aj určité výnimky. Podnikatelia ju neplatia pri úhrade odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovne na účet štátnej pokladnice. Rovnako sa transakčná daň nevzťahuje na prevody medzi rôznymi podnikateľskými účtami toho istého majiteľa.

Živnostníci môžu taktiež prijímať platby alebo vykonávať hotovostné vklady bez tohto poplatku.

Kto nebude podliehať transakčnej dani:

• samostatné územné celky, ako sú vyššie územné celky (VÚC), mestá, obce a nimi zriadené rozpočtové a príspevkové organizácie,
• neziskové organizácie, 
• občianske združenia, 
• nadácie, organizácie pôsobiace v oblasti cestovného ruchu, 
• cirkevné inštitúcie a ďalšie subjekty v súlade so zákonom o dani z finančných transakcií.

Oslobodené sú aj inštitúcie, ktoré primárne nevykonávajú podnikateľskú činnosť, ale zameriavajú sa na verejnoprospešné aktivity, napríklad vedecké a kultúrne organizácie.
 
Platby vyňaté z transakčnej dane:

• platby zahŕňajúce dane, odvody a príspevky predstavujúce príjem štátneho rozpočtu,
• odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia uhrádzané na účet v Štátnej pokladnici,
• príspevky do 2. a 3. dôchodkového piliera,
• oslobodené budú platby medzi vlastnými účtami klienta v rámci tej istej banky, pričom u fyzických osôb – podnikateľov sa to vzťahuje aj na prevody medzi ich podnikateľským a osobným účtom.

Čo by mali podnikatelia urobiť?

Povinné zriadenie podnikateľského účtu na Slovensku predstavuje významnú zmenu, ktorá ovplyvní všetkých podnikateľov. Cieľom tejto novinky je zlepšiť transparentnosť podnikateľských financií a zabezpečiť lepšiu kontrolu daňových povinností. Hoci si táto povinnosť môže vyžiadať určité administratívne úpravy, jej včasné splnenie pomôže podnikateľom zabezpečiť plynulý chod ich podnikania. Ako na to?

Porovnať ponuky bánk, nakoľko jednotlivé bankové inštitúcie ponúkajú rôzne podmienky pre podnikateľské účty.

Výška mesačných poplatkov za transakcie či vedenie účtu môžu byť dôležitými faktormi pri výbere podnikateľského účtu.

Správne nastavenie podnikateľského účtu, ktoré môže pomôcť optimalizovať firemné financie.

Zabezpečiť včasné zriadenie účtu a nenechávať túto povinnosť na poslednú chvíľu.

TIP OD NÁS: Otváranie podnikateľského účtu na poslednú chvíľu prináša zbytočný stres a časový tlak. Ak ho zriadite v predstihu, budete mať všetko pripravené a môžete sa naplno venovať svojmu podnikaniu.

Zmiešavanie osobných a firemných financií vedie k neprehľadnosti v účtovníctve a môže skomplikovať daňové povinnosti.

Samostatný účet vám pomôže udržať finančný prehľad a poriadok. Ideálne je založiť si podnikateľský účet už pri vzniku firmy alebo ešte pred začatím jej aktívnej činnosti, čím zabezpečíte plynulý chod všetkých finančných operácií.

Podrobné porovnanie jednotlivých podnikateľských účtov môžete na Finančnom Kompase.

Autor článku: Iveta Hudáková